Basisrente oder betriebliche Altersvorsorge: Was ergänzt Ihr Gehalt sinnvoll?

Zuerst das tatsächliche Arbeitgeberangebot prüfen

Betriebliche Altersversorgung umfasst mehrere Durchführungswege. Besonders verbreitet ist die Direktversicherung; daneben gibt es etwa Pensionskassen, Pensionsfonds, Unterstützungskassen und Direktzusagen. Steuer- und Beitragsregeln unterscheiden sich. Die folgenden Entgeltumwandlungsgrenzen beziehen sich auf die üblichen kapitalgedeckten externen Wege, nicht pauschal auf jede Betriebsrente.

Zahlt Ihr Arbeitgeber eine Versorgung vollständig zusätzlich zum Gehalt, ist dies eine andere Ausgangslage als reine Entgeltumwandlung. Bei der Umwandlung verzichten Sie auf einen Teil des künftigen Bruttoentgelts. Eine Basisrente wird aus privaten Mitteln bezahlt und über den möglichen Sonderausgabenabzug berücksichtigt. Sie verändert nicht unmittelbar Ihre Gehaltsabrechnung und erhält keinen gesetzlichen Arbeitgeberzuschuss.

Rürup und Entgeltumwandlung gegenübergestellt

Ein günstiger Gruppentarif oder ein hoher Arbeitgeberbeitrag kann die bAV attraktiv machen. Das Ergebnis lässt sich aber nicht allein aus einer Werbeaussage über Bruttosparen ableiten. Benötigt werden Ihr tatsächlicher Nettoverzicht, die zugesagte Versorgung und die Behandlung beim späteren Ausscheiden.

Wann muss der Arbeitgeber 15 % zusätzlich zahlen?

Bei Entgeltumwandlung über Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds muss der Arbeitgeber grundsätzlich 15 % des umgewandelten Entgelts weiterleiten, soweit er dadurch Sozialversicherungsbeiträge spart. Spart er weniger, kann die gesetzliche Verpflichtung entsprechend begrenzt sein. Tarifvertragliche Abweichungen sind möglich. Eine pauschale Zusage von 15 % für jede Person wäre daher falsch.

Zusätzliche freiwillige Arbeitgeberleistungen können darüber hinausgehen. Klären Sie, ob ein angebotener Zuschuss bereits die gesetzliche Pflicht erfüllt oder zusätzlich zu ihr gewährt wird. Wenn Ihr Einkommen über maßgeblichen Beitragsbemessungsgrenzen liegt, kann sich die tatsächliche Sozialversicherungsersparnis verändern. Für den Vergleich zählt der schriftlich vereinbarte Beitrag, nicht ein theoretischer Höchstzuschuss.

Beispiel: 200 Euro Entgeltumwandlung mit Zuschuss

Welche Fördergrenzen gelten 2026?

Bei begünstigten Beiträgen nach§ 3 Nr. 63 EStG an Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds beträgt die steuerfreie Höchstgrenze grundsätzlich 8 % der Beitragsbemessungsgrenze der allgemeinen Rentenversicherung.2026 sind das 8.112 € jährlich beziehungsweise 676 € monatlich. Sozialversicherungsfrei sind im üblichen Rahmen 4 %, also 4.056 € jährlich beziehungsweise 338 € monatlich. Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträge beanspruchen den jeweiligen Rahmen gemeinsam.

Die private Basisrente nutzt einen anderen Sonderausgabenrahmen.2026 liegt die allgemeine Grenze der Basisversorgung bei 30.826 € für Einzelveranlagte beziehungsweise 61.652 € bei Zusammenveranlagung. Gesetzliche Renten- und Versorgungswerksbeiträge sind dabei mitzurechnen. Zwei unterschiedliche Förderwege bedeuten daher nicht, dass sämtliche genannten Maximalbeträge zusätzlich ungekürzt verfügbar sind.

Welche Folgen hat die Entgeltumwandlung für andere Ansprüche?

Soweit das beitragspflichtige Einkommen sinkt, können auch Ansprüche aus der gesetzlichen Rentenversicherung und einkommensabhängige Sozialleistungen niedriger ausfallen. Der Effekt hängt von Gehalt, Beitragsgrenzen und Leistungsart ab. Diesen Zusammenhang sollten Sie nicht ausblenden, wenn die spätere Betriebsrente mit einem privaten Rürup-Angebot verglichen wird.

Bei Rürup entsteht dieser unmittelbare Effekt auf das sozialversicherungspflichtige Gehalt nicht. Dafür fehlen der betriebliche Zuschuss und die entsprechenden Abgabenregeln. Die private Einzahlung bindet ebenfalls Geld langfristig. Ein fairer Vergleich betrachtet somit nicht nur Steuerersparnis, sondern auch veränderte Ansprüche und verbleibende Liquidität.

Was bleibt von der Betriebsrente nach Steuer und Krankenversicherung?

Leistungen aus steuerfrei aufgebauter bAV sind regelmäßig nachgelagert zu versteuern. Bei gesetzlich pflichtversicherten Rentnern fallen grundsätzlich auch Beiträge auf Betriebsrenten an. Für die Krankenversicherung gilt 2026 ein monatlicher Freibetrag von 197,75 €; er wird bei mehreren Betriebsrenten nur einmal berücksichtigt. Die Pflegeversicherung folgt einer Freigrenzenregelung und hat diesen Krankenversicherungsfreibetrag nicht.

Freiwillig gesetzlich Versicherte erhalten den Betriebsrentenfreibetrag grundsätzlich nicht. Bei ihnen können außerdem private Renteneinkünfte wie Rürup für die Beitragsbemessung relevant sein. Für Pflichtversicherte in der Krankenversicherung der Rentner zählt eine private Basisrente dagegen regelmäßig nicht als beitragspflichtiger Versorgungsbezug. Der individuelle Status ist deshalb entscheidend; die Aussage Rürup sei immer beitragsfrei wäre zu weitgehend.

Was ist bei einem Arbeitgeberwechsel zu klären?

Eine Entgeltumwandlung begründet gesetzlich geschützte Anwartschaften; daraus folgt aber nicht, dass jeder neue Arbeitgeber denselben Vertrag unverändert weiterführt. Übertragung, Übernahme oder private Fortsetzung können mit unterschiedlichen Bedingungen verbunden sein. Lassen Sie vor einem Wechsel Kosten, Garantien und zulässige Optionen erläutern.

Eine privat abgeschlossene Basisrente ist vom Arbeitgeber unabhängig. Beitragshöhe und Zahlungsweise richten sich nach dem Tarif; bei vorübergehend geringerem Einkommen können Änderungen nötig werden. Wer häufiger den Arbeitgeber wechselt, sollte diesen organisatorischen Unterschied in die Entscheidung aufnehmen, ohne ihn automatisch höher zu gewichten als einen erheblichen Arbeitgeberzuschuss.

Welche Unterlagen machen den Vergleich belastbar?

Besorgen Sie die Versorgungszusage, eine persönliche bAV-Berechnung und eine Gehaltsabrechnung mit dargestellter Entgeltumwandlung. Dazu kommen Angaben zur Arbeitgeberfinanzierung, Kosten, Rentenbeginn und einem möglichen Kapitalwahlrecht. Für Rürup wird ein Angebot mit vergleichbarem Nettoaufwand und gleichem gewünschten Rentenbeginn benötigt.

Eine Basisrenten-Anfrage kann diese private Ergänzung vorbereiten. Wenn die bAV gut bezuschusst ist, kann eine Kombination sinnvoll sein: betriebliche Förderung nutzen und zusätzlichen privaten Vorsorgebedarf gesondert decken. Halten Sie trotzdem frei verfügbares Vermögen zurück. Weder bAV noch Rürup sollten Ihre einzige Reserve für unerwartete Ausgaben sein.